Приватні особи несуть вищі витрати на покупки через податок VAT, який вони не можуть повернути чи списати. До того ж їхня зарплата «на руки» (нетто) суттєво обтяжена податком на доходи, внесками на соціальне страхування тощо. Це означає, що закуповуючи необхідне для роботи напряму, компанія платить відчутно менше, ніж очікуючи, що ті самі витрати працівник покриватиме з власної кишені. Яка реальна різниця в сумах і чи є вона суттєвою?
Роботодавці нерідко хочуть, аби співробітник усвідомлював реальну вартість речей. Тому компанія іноді воліє підвищити заробітну плату, але очікує, що оплата робочого місця здійснюватиметься працівником самостійно з його зароблених коштів. Проте проста математика та базові принципи обліку доводять: це невиправдано дорога стратегія, від якої виграє лише податкова служба.
На прикладі абонемента в коворкінгу у Березені 2021, котрий коштує 440 PLN нетто в Co:spot
Коли компанія купує абонемент напряму: реальні витрати становлять 356,40 PLN, а не 440 PLN
Хочеш побачити, як ми робимо це в Co:spot? Напиши та приєднуйся до нашої Спільноти.
Компанія сплачує за абонемент 440 PLN + VAT. Купівля офісних послуг є кваліфікованими витратами господарської діяльності (koszt uzyskania przychodów), а отже, зменшує базу CIT. Якщо брати до уваги стандартне товариство з обмеженою відповідальністю (Sp. z o.o.), це мінус 19% податку*.
Реальна вартість абонемента в Co:spot для фірми з урахуванням «податкового щита»,
Щоб працівник самостійно придбав той самий абонемент, витрати компанії зростають до 745 PLN
Коли компанія перекладає пряму оплату на співробітника за Co:spot, ланцюжок витрат виглядає так:
440,00 PLN (ціна членства) + 101,20 PLN (VAT, який іде до фіску) = 541,20 PLN брутто
(Чому це витрати бізнесу, а не приватна забаганка працівника? Тому що фахівець обирає Co:spot як повноцінне робоче знаряддя, аби бути максимально продуктивним і приносити більше користі бізнесу. Відповідно, щоб це було справедливо, компанія мала б підвищити йому заробітну плату на величину цих витрат).
Щоб працівник отримав 541,20 PLN, компанія повинна нарахувати відповідні податки, внески ZUS та інші обов’язкові платежі роботодавця. Для цієї суми податкове навантаження на фонд оплати праці складе приблизно 380 PLN, що дає сукупні витрати у розмірі близько 920 PLN.
З урахуванням того, що витрати на оплату праці також зменшують оподатковуваний прибуток фірми (приблизно 20%, або 184 PLN), реальне підсумкове навантаження на компанію становитиме 745 PLN.
Знаючи ці розрахунки, обидві сторони можуть отримати більшу вигоду та задоволення від винагороди – залежно від того, хто є платником за членство в CoSpot.
Ці розрахунки наочно доводять: перекладати оплату простору Co:spot на плечі співробітника абсолютно нераціонально. Від такої схеми виграє виключно фіск.
Оплачуючи сервісний офіс або робоче місце напряму, компанія заощаджує понад 50%, ніж якби виплачувала ту саму компенсацію через зарплату. Для працівника цінність такого робочого місця вдвічі вища за реальну суму, яку витрачає фірма.
Або
Зменшивши виплату працівнику лише на ~260 PLN нетто, компанія може повністю профінансувати його абонемент у Co:spot, за який сам він віддав би 541 PLN брутто зі своєї зарплати. У такий спосіб працівник заощаджує 280 PLN чистими коштами**.
Купівля офісу або членства компанією замість співробітника рівносильна виплаті премії, яка коштувала б роботодавцю майже 380 PLN додаткових витрат – і для цього достатньо лише правильно оформити платника.
Універсальність правила для інших робочих інструментів
Цей розрахунок справедливий не лише для просторів Co:spot. Аналогічна фінансова логіка діє для будь-яких матеріальних та інфраструктурних потреб співробітника: оренди паркінгу біля офісу, робочого ноутбука або смартфона.
Примітки:
* У розрахунках використано стандартну ставку податку на прибуток (CIT 19%). Залежно від форми реєстрації та обороту ставки можуть відрізнятися (наприклад, для товариства з обмеженою відповідальністю зі статусом «малого платника» з річним виторгом до 2 млн євро або для бізнесів у перший рік діяльності ставка CIT становить лише 9%). Для фізичних осіб-підприємців найпоширенішими є загальна шкала (17% до 85 528 PLN та 32% на надлишок) або лінійний податок (19% незалежно від суми прибутку).
Економія вирахована як: повна вартість абонемента брутто мінус зменшення заробітної плати нетто (440 × 1,23 – 260)
Джерела:
https://www.podatki.gov.pl/cit/
https://www.podatki.gov.pl/cit/nizszy-cit/
